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Fiscal Agent
開票收入與所得稅收入必須一致嗎？
添加時間：2023-08-24
問題內容：
“我公司從事全過程造價咨詢行業，目前收到甲方支付的預付款時，我們開具了增值稅專用發票，并申報了增值稅，但由于不滿足收入確認條件，我們未確認收入。這樣造成了增值稅收入與企業所得稅收入不一致，這樣可以嗎？”
稅局回復：
“……
一、企業所得稅收入確認的條件
……
二、增值稅按照納稅義務發生時間確認
……”
因此，企業所得稅與增值稅收入確認的條件并不完全一致。如您公司僅收取預付款，不具備上述企業所得稅收入確認條件，未確認收入導致的增值稅收入與企業所得稅收入不一致屬于合理差異。”
